TVA déductible : ce que vous pouvez (vraiment) récupérer
Quand vous êtes assujetti à la TVA, vous la collectez sur vos ventes, mais vous récupérez aussi celle que vous payez sur vos achats : c'est la TVA déductible. Bien la gérer, c'est ne pas laisser dormir de la trésorerie. Mais toutes les dépenses ne donnent pas droit à récupération, et certaines sont plafonnées.
TVA à payer = TVA collectée − TVA déductible
Si la TVA déductible dépasse la TVA collectée, vous obtenez un crédit de TVA, reportable ou remboursable.
3 conditions pour déduire
1) Disposer d'une facture conforme mentionnant la TVA ; 2) la dépense doit être nécessaire à l'exploitation et affectée à une activité taxable ; 3) la TVA doit être exigible chez le fournisseur.
Taux de récupération de TVA selon la dépense (%) 📊
Certaines dépenses ouvrent droit à 100 %, d'autres sont plafonnées ou totalement exclues.
Déductible, plafonné ou exclu ?
Matériel, fournitures, sous-traitance, frais de repas professionnels, prestations de services liées à l'activité.
Carburants des véhicules de tourisme (gazole et essence : 80 %). Le GPL est déductible à 100 %.
Véhicules de tourisme (achat et entretien), dépenses de logement des dirigeants/salariés, cadeaux au-delà de 73 € TTC.
Le piège du véhicule de tourisme
La TVA sur l'achat et l'entretien d'un véhicule de tourisme n'est pas récupérable. À l'inverse, un véhicule utilitaire ouvre droit à déduction. Un critère à intégrer avant d'acheter.
Comment sécuriser sa récupération
Exiger une facture conforme
Mentions obligatoires + TVA détaillée. Un ticket sans facture ne suffit pas pour les montants significatifs.
Vérifier l'affectation
La dépense doit servir l'activité taxable. Les usages mixtes se proratisent.
Respecter le bon mois
La TVA se déduit au titre de la période où elle devient déductible (date de la facture / paiement selon les cas).
Déclarer correctement
Reporter la TVA déductible sur la déclaration (CA3/CA12) et conserver les justificatifs.
Check-list TVA déductible
Récupérer sa TVA, c'est récupérer du cash — à condition de connaître les règles : facture conforme, dépense professionnelle, et vigilance sur les exclusions (véhicules de tourisme en tête). Un suivi rigoureux des factures d'achat, centralisées et classées, fait gagner du temps et évite d'oublier des déductions légitimes.