Le plan de trésorerie prévisionnel : anticiper plutôt que subir
Piloter sans plan de trésorerie, c'est conduire en regardant le rétroviseur. Le solde bancaire d'aujourd'hui ne dit rien de celui de dans trois mois — quand tomberont la TVA, l'acompte d'IS ou la prime de fin d'année. Le plan de trésorerie prévisionnel projette mois par mois ce qu'il restera en banque, pour anticiper les creux avant qu'ils ne deviennent des découverts.
Trésorerie n'est pas rentabilité
Une entreprise rentable peut manquer de cash à cause des décalages (clients qui paient tard, échéances fiscales groupées). Le prévisionnel raisonne en encaissements/décaissements réels, pas en résultat.
Solde fin de mois = Solde début de mois + Encaissements − Décaissements
On reporte le solde de fin de mois en début du mois suivant : c'est ce chaînage qui révèle les creux à venir.
Solde de trésorerie projeté sur l'année (€) 📉
Le creux de mai passe sous zéro : repéré à l'avance, il se gère (relances, étalement, ligne de crédit). Découvert subi le jour J, beaucoup moins.
- Solde de trésorerie (€)
Construire son plan, étape par étape
Partir du solde réel
Le point de départ est le solde bancaire actuel, toutes lignes confondues.
Lister les encaissements
Ventes prévues selon les délais de paiement réels (pas la date de facture), subventions, apports.
Lister les décaissements
Charges fixes, fournisseurs, salaires, et surtout les échéances fiscales et sociales.
Intégrer les décalages
TVA à reverser, acomptes d'IS, primes : ces sorties ponctuelles creusent souvent le solde.
Actualiser chaque mois
Un prévisionnel se met à jour : on compare le prévu au réalisé et on ajuste.
Les décaissements qu'on oublie
TVA à reverser
La TVA collectée n'est pas à vous : elle sort à chaque échéance déclarative.
Acomptes d'IS / CFE
Des sorties ponctuelles (juin, décembre…) qui surprennent si on ne les anticipe pas.
Primes & congés payés
13e mois, primes, soldes de congés pèsent sur certains mois précis.
Un creux anticipé est un creux gérable
Repérer un solde négatif 3 mois à l'avance laisse le temps d'agir : accélérer les relances, négocier un délai fournisseur, mobiliser une ligne de crédit. Le subir le jour même coûte bien plus cher.
Check-list plan de trésorerie
Le plan de trésorerie est l'outil de pilotage le plus rentable : il transforme l'angoisse du « est-ce que ça va passer ? » en décisions anticipées. Alimenté par vos échéances fiscales et sociales — souvent les plus gros décaissements — il devient redoutablement précis, surtout quand ces échéances sont déjà centralisées au même endroit.